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財稅體制大變革的路徑與目標

http://www.CRNTT.com   2014-01-15 09:16:54

現行財稅體系運轉邏輯 　　文章提出，所有這些問題壓到一起，十八屆三中全會之前，我們意識到1994年的財稅體制已經無法應對了。嚴格說，1994年的財稅體制是收入集中在中央、支出在地方。每年中央政府的轉移支付達3萬多億，21個省財政支出的50%來源於此，西藏花100塊錢有91塊錢來自中央，北京花100塊錢有11塊來自中央。但北京是企業所得稅匯總納稅的地方，稅收占了便宜。標準收入減標準支出之間的差就由中央政府彌補，自己收入越多，中央給的轉移支付就自動減少。 　　中央政府負責決策，地方政府負責辦事，通過轉移支付給錢，社會保障體制單獨運行，這是1994年財稅體制的特征。這個體系最大的問題是財政收入增長太快。中國的政府規模不僅高於韓國、希臘等國，也遠遠超過美國、日本和澳大利亞。財政部只算稅收收入和非稅收收入，其實社會保障金也是強制性交的，也屬於財政收入，土地出讓金是政府和私人之間的買賣，也應該算政府收入，因為它增加了政府可支配的財源。 　　政府規模大，財政收入增速過快，不利於經濟增長。因此穩定政府規模，避免過高的稅收對經濟增長的負面影響，是新時期黨和政府必須正視的問題。多年來，以促增長為首要目標的收入和支出結構安排不利於政府完成其他工作。稅收收入是宏觀經濟調控、收入分配和污染治理的重要工具。美國2011年遺產稅比重達48%，日本的遺產稅也非常高。中國目前存在大量的富二代是政府所得稅體系失靈的表現。 　　現行財稅體系已無法應對問題 　　文章認為，從支出角度分析，由於失業保險給付標準過低，起不到衰退時期幫助失業者、穩定消費、防治經濟螺旋式下滑的“自動穩定器”作用。個人所得稅都是工薪稅，起不到調節作用。我們的稅收體系沒有辦法將富人的錢挖出來，也沒有辦法將窮人墊起來，收入分配問題解決不了。這樣的安排給經濟波動的預防調控、收入分配的改善以及環境污染的治理都帶來了負面影響。所以調整央地關係就是最核心的問題。 　　中央政府並沒有納稅人的信息，如果各個地方退稅給本地，很可能稅收成本本地擔負，其他地方收益。因為退稅未必會用於本地消費，等於拿自己的財政成本刺激其他地方的經濟。所以這樣的事情不應該由地方政府做，地方政府提供公共服務，尤其是進行收入分配時，會影響地方政府的效率，所以必須是中央政府幹。 　　現行制度安排也不利於污染的預防和治理。如果地方污染治理很嚴格，標準很高，可能企業就跑掉了，所以環保局交給地方政府肯定不行，環保系統垂直是有必要性的。至於社保，是全國統一的，通過轉移支付的調整，哪里花錢都一樣。但目前很多城市戶口的外地人在廣東，他們走了之後，事實上交的社保帶不走，最典型的是東莞。地方政府運轉養老體系及社會保障體系，存在很多問題。 　　最後一點，目前政府的核心執政基礎設施匱乏。黨和政府治理國家、為民眾提供公共服務，需要適當的工具和基礎設施，比如調節收入分配需要遺產稅和贈予稅。中國著名的例子就是全國性騙保，不僅中國有，美國、日本也有。還有就是低保，村里真正的窮人拿不到，拿到的多是村幹部的親戚朋友，雖然不是很普遍，但肯定存在。美國花了35年時間才解決了這個問題，所以美國人現在不可能逃稅，因為有社會保障號。這在收入分配方面是一個非常好的信息系統。 　　相對於富二代，窮二代的問題更嚴重。很多人覺得收入差異是市場分化和個人的競爭能力決定的。這有道理，但更需要知道的是，未來你的生活水平、勞動力水平不僅取決於你的能力，也取決於周圍人的能力，所謂不怕神一樣的對手，就怕豬一樣的隊友。而現在我們對最窮的人太不關心了，這是比遺產稅和贈予稅還重要的事。普遍有效的扶貧經驗是幫助小孩，而不是幫助父母，其中最關鍵的就是投資教育。過去十多年中國的中小學重新布局，小學合併。山西減少了88%的學校，河南省減少得更多。貧困家庭子女受教育已非常困難，這勢必會產生更多的窮二代。富二代是政府機制失靈，窮二代是政府更大的失靈。從效率角度而言，關心窮人也是幫助我們自己，因為未來他可能是你的同事或雇員。從社會穩定角度考慮，如果國家不能提供足夠的學校，結果可能要建更多的監獄。解決窮二代，需要有專門的福利工具，但是現在也沒有。

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