假設該納稅人是虧損的，由於成本降低了，假設收入不變，虧損將減少，甚至扭虧為贏。假設該納稅人是盈利的，則降成本有可能增加其利潤，所繳納的所得稅增多。
但是，由於小規模納稅人大多數是小型微利企業，根據2019年新的稅收政策，年度應納稅所得額在100萬以內的小微企業的企業所得稅稅率降低至5%，年度應納稅所得額在300萬以內的，採用累進計算，超過100萬所得的部分也僅需要繳納10%的企業所得稅，兩稅產生協同效應，有利於小微企業降低稅收負擔。
第二種情況是一般納稅人，銷項稅額可以轉嫁給消費者，進項稅額可以完全抵扣。
站在企業的層面看，雖然由於傳導機制順暢，企業不是最終的稅收負擔者，增值稅傳導至最終消費者，但是，降低了增值稅率，企業當期占用的現金流減少，同時由於增值稅應納稅額需要繳納城市維護建設稅及教育費附加，因此減少了增值稅應納稅額也會減少附加稅，對企業產生一定的減稅效應。
站在消費者的層面看，降低增值稅率，假設商品的不含稅定價不變的前提下，購買商品的價格降低。
第三種情況是一般納稅人，銷項稅額無法完全轉嫁給消費者，進項稅額無法完全抵扣。假設企業含稅的銷售價格不變，降低增值稅稅率，則消費者的購買價格不變，而企業的收入及利潤增加。假設企業含稅的銷售價格隨著增值稅稅率的下降而下降，則消費者的購買價格降低，同時，企業沉澱的進項稅款減少，成本減少。
世界各國由於市場環境等多種因素的影響，都存在不同程度的增值稅進項稅額無法抵扣以及購買方與銷售方價格博弈的情況。因此，在深化增值稅改革中，需要考慮到企業負擔了部分增值稅的現實情況，通過降低增值稅稅率，減輕企業稅收負擔，具有積極的意義。
增值稅以外的其他減稅降費配套政策
文章指出，2019年的政府工作報告中，雖然增值稅是重點，但是，減稅降費是一個系統工程，因此，除增值稅以外，還有相關的政策配套。通過政策的協同效應，減輕企業的負擔，激活市場活力，提振實體經濟。
一是兼顧了普惠性減稅與結構性減稅。其中，由於製造業、交通運輸業及建築業是中國實體經濟中的重要組成部分，而實體經濟又是立國之本，因此，此次主要降低適用於以上行業的16%及10%這兩檔增值稅稅率，實體經濟的增值稅稅負降低，將有利於提振實體經濟的活力，促進經濟發展。
同時,也兼顧了普惠性減稅，例如依然強調貫徹落實對小微企業的減稅降費，此前1月份政策規定，將小規模納稅人增值稅免稅的標準由原來的月銷售額3萬元以下提高到10萬元以下，體現出普惠性減稅的特點，因為小微企業數量多，減稅受惠面廣。
二是既減稅又降費。除了降低增值稅稅率，確保主要行業稅負明顯降低，同時，還規定降費，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%，並且穩定現行徵繳方式，各地在徵收體制改革過程中不得採取增加小微企業實際繳費負擔的做法，而更為關鍵的是不得自行對歷史欠費進行集中清繳，繼續執行階段性降低失業和工傷保險費率政策。
由於一個企業的負擔不僅僅是稅，還包括費，尤其是中小企業，對於費負擔的反應更為突出，因此，從整體降低企業負擔，輕裝上陣促發展的角度去看，只有稅費並降，形成合力，才能產生更好的政策效應。
三是既考慮到當前供給側結構性的改革又考慮到現代稅制的建設。供給側結構性改革重點在於資源優化配置，結構性調整，從而提高全要素生產率，因此，此次重點通過降低增值稅稅率促進製造業、小微企業的發展，但是從現代稅制的建設看又要考慮到稅制的中性原則。
為了保持增值稅的中性原則，6%一檔的稅率雖然不變，但通過打通抵扣鏈條，減少重複計稅，確保所有行業稅負只減不增，同時繼續推進稅率三檔並兩檔，實現稅制簡化以及稅收中性的現代增值稅制度目標。
四是既考慮到減稅降費又考慮到財政的可持續性問題，由於全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這會給各級財政帶來很大的壓力。因此，通過增加特定國有金融機構和央企上繳利潤，壓縮一般性支出及“三公”經費，同時多渠道盤活各類資金和資產，平衡財政收支，實現企業減稅降費與財政可持續性兼容的良好局面。
減稅降費是2019年政府工作任務中的重要內容，而增值稅又是中國的第一大稅種，增值稅稅率的下降所釋放出來的減稅信號，對於穩增長、促就業、調結構將發揮積極的作用。
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