“深交所有針對性地制定了年報審查工作方案，重點聚焦五大突出風險。”深交所有關負責人表示。
審查過程中，業績真實性是首要關注點。2020年是A股上市公司全面施行新收入準則和退市新規的第一年。深交所重點關注新會計準則的執行情況以及存在退市風險公司財務處理的合規性。本次退市新規新增“淨利潤＋營業收入”的組合指標，上市公司營業收入是否按照規定扣除與主營業務無關和不具備商業實質的收入，扣除情況是否真實、準確、完整，都將直接影響上市公司是否觸及退市指標。
截至4月20日，深市有140餘家公司預計扣非前後淨利潤孰低者為負值。“深交所將在年報審查中聚焦易於操縱利潤、規避退市指標相關事項，並將營業收入接近1億元、業績處於盈虧邊緣的公司年報納入重點審查範圍。”上述負責人說。
資金占用與違規擔保也是審查重點。在年報審查中，深交所將深入挖掘違規占用擔保的相關線索，大力推動存量占用清償和擔保解除。上述負責人透露，將關注是否存在資金占用、違規擔保的動機，尤其關注存在控股股東及關聯方出現債務風險、實質性違約等情形的公司；另外，關注是否存在變相資金占用與違規擔保的情形，如利用購買理財產品等方式變相將資金轉移給大股東等行為或具有存貸雙高、異常財務公司往來等特征的公司。
同時，深交所將在審查中重點關注公司治理規範性。據悉，證監會“上市公司治理專項行動”已全面啟動，深交所將根據證監會工作部署和要求，在年報審查中重點關注公司治理規範性；關注上市公司內部控制自我評價報告缺陷標準的合理性和覆蓋面，以及與內部控制審計報告結論是否存在差異。
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