多數銀行觀望
FATCA頒布後，普華永道中國美國稅務合夥人譚仕英時常前往國內銀行解讀FATCA條款與合規操作細則。
在他看來，FATCA的合規是一項相當複雜的工作。“通常銀行得召集稅務、法律合規、後台技術、風險控制與客戶關係等多部門人士一起了解FATCA條款執行內容。”他告訴記者，按照實施細則，如果國內FFI願意合規的話，必須在明年上半年與美國政府簽訂一份合規協議。同意簽約的FFI必須履行以下主要義務：
.建立一套完善的盡職調查程序以識別美國人的賬戶和美國人擁有相當股權的非美國企業的賬戶
.每年向美國國稅局報告以上賬戶的信息
.從2014年1月1日開始，在對不願意提供信息的賬戶和不願意合規FATCA的FFI支付來源於美國的付款時，扣除並向美國政府支付30%的預提稅
但國內銀行何時執行FATCA相關合規細則，仍然沒有時間表。
“多數國內銀行還處於觀望狀態。”一家國有大型銀行合規部人士透露，一方面FATCA合規細則牽涉銀行各部門利益，需要銀行內部先建立共識與評估潛在成本；另一方面國內銀行向美國稅務部門直接提供美國公民（包括持有美國綠卡的中國人，下同）賬戶信息，有可能違反我國保密法的相關規定，“這需要中美兩國有關部門先就此進行協商並達成相關協議，國內銀行才能進一步落實FATCA合規細則。”
據記者了解，目前僅有英國、法國、德國、意大利和西班牙政府與美國財政部就FATCA合規達成共識，通過協議上述5國的FFI將把美國賬戶信息提交給本國稅務機構，然後由本國稅務機構把美國人賬戶信息交給美國國稅局。但具體執行細則有待最後協議。
譚仕英透露，未來的趨勢是，越來越多的國家通過政府間信息交換實施FATCA，但中國與美國之間是否參考上述5國操作模式，需要兩國相關部門協商溝通。
按照FATCA初版實施細則， FFI需在明年上半年簽訂FATCA的相關合規協議，否則從2014年1月1日起，不合規的FFI在收到來源於美國的可預提付款（包括利息收入，股息紅利，及買賣美國股票或債券產生的總收益）時將被扣30%的美國預提稅。
預提稅的徵收，將大幅減少國內銀行投資美國金融產品的收益回報，上述合規部人士稱，而由FATCA合規所增加的銀行服務成本誰來買單，也將是雙方討論的重點之一。
以一家擁有超過100家分支機構的跨國銀行為例，為了滿足FATCA合規細則，在不考慮邀請外部顧問團隊的情況下，銀行僅在商業模式調整、系統完善、合規、稅務、法律、產品開發、美國客戶盡職調查等方面的支出，可高達3000萬美元。
“事實上，美國稅法規定美國公民的全球財產收入都需要繳納所得稅。但近年美國政府發現許多美國公民通過FFI，將資產藏匿在海外賬戶，以規避在美國的納稅義務。美國想通過FATCA，迫使FFI披露美國人在海外的金融資產。”普華永道中國稅務服務部高級經理汪義明解釋說。
按照美國稅法規定，如果美國個人投資股票或債券，持有期超過一年處置後的資本利得將被徵收最高15%的所得稅，未滿一年的短期投資將被徵收最高35%的所得稅。如果美國人通過FFI在海外投資，卻不納稅申報，則是非法避稅——這是財政赤字高企，急需稅收彌補的美國政府不願看到的。
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