中評社北京3月4日電/個人稅收的征管難度大、成本高,在個人稅制改革上必須按照“簡稅制、降稅率、提遵從、促公平”的思路進行。北上廣深的做法契合稅改思路,值得推廣。
自個稅住房租賃專項附加扣除制度實施以來,個人出租住房的涉稅問題成為市場關注的焦點。北上廣深四個一線城市主動降低個人出租住房綜合徵收稅率的做法,開啟了個人租房減稅降費政策改革的新思路。
目前,北京、上海、廣州、深圳均已下調個人出租住宅的稅率。四座城市此前執行的繳稅政策本就不同,調整後的新政策也存在一定的差異。比如,對於月租金不超過10萬元的租戶,北京、深圳的綜合徵收率均“減半”,分別降為2.5%、2.25%;上海徵收率為3.5%;廣州根據不同的租金相應實行2%、4%、4.295%等不同稅率。
現在的中國稅收制度體系以間接稅為主,企業是納稅主體。比如,增值稅、企業所得稅、消費稅等國內前幾大稅種,都是由企業來繳納。個人目前主要涉及的稅種是個人所得稅,經過歷次減稅改革後,個稅納稅人占比大幅降低。據專家測算,個稅起徵點調整前的應納稅人數為1.87億人,調整後的納稅人數為6375萬人,這意味著,個稅起徵點的提高和六項專項附加的扣除,可以令1.23億人免繳個稅。
個人在生活中遇到的稅收管理和涉稅事項相對較多,特別是隨著我國居民收入持續增加,個人財產性收入越來越多,財產稅今後將成為個稅的重要稅種之一。個人房屋出租所涉及的稅種相對較多,而且複雜,涵蓋增值稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加等。因征管體系不健全、個人納稅人遵從度不一及稅負等因素存在,現實中很多房東並沒有按章納稅。除非需要出租房屋提供相關憑證時才繳納稅費,如辦理暫住證時,需提供租賃房屋合同和稅收發票。這時,一些地稅部門往往按照稅法具體規定計算徵稅,導致辦證繳稅人承擔了高額稅負。
從目前信息來看,除北上廣深等一線城市採取綜合徵收率繳稅外,其他省市的稅收管理和徵收辦法尚未明確,也未明確降低。北上廣深等一線城市為了降低稅負和征管成本,規定一個綜合徵收率的做法,開啟了個人出租住房稅收改革的新思路,對降低個人出租住房稅負、提高個人出租住房稅法遵從度具有重要引領意義,也為個稅專項附加制度的實施掃除了障礙。
另外個人出租住房,還應引入綜合徵稅起徵點制度。例如,對月租金2000元以下的,建議免除各類稅收。這樣可以降低低收入群體出租住房的交易成本,鼓勵更多人出租閑置房屋,讓低收入群體租得起,這對穩定房價也具有積極作用。
更重要的是,北京等地對個人出租住房實施的稅收管理改革措施,還為中國個稅制度建設提供了重要的改革思路。個人稅收的征管難度大、成本高,因此在個人稅制改革上,必須按照“簡稅制、降稅率、提遵從、促公平”的思路進行。北上廣深的做法契合稅改思路,值得推廣。在深化個人從事個體工商戶的稅制改革上,在切實降低小微企業稅負上,建議參照北上廣深對個人出租住房的稅改做法。例如,可在增值稅每年起徵點120萬元的基礎上,對超過120萬元的個體工商戶經營所得,確定一個合理的綜合徵收率(如3%-5%)予以徵稅,以此促進中小企業吸納更多就業人員,切實發揮調控職能,為“穩就業”作出積極貢獻。
來源:新京報 作者:木丁
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