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| 減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，也是稅制改革中惠企利民的重要措施，可以有效減輕企業負擔、優化營商環境、激發市場主體活力。
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中評社北京11月20日電／稅收工作是黨和國家經濟工作的重要組成部分，在國家治理中發揮著基礎性、支柱性、保障性作用。黨的十八大以來，以習近平為核心的黨中央高度重視稅收工作，習近平總書記發表了一系列重要論述並多次作出重要指示批示，為稅收改革發展指明了前進方向。減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措，也是稅制改革中惠企利民的重要措施，可以有效減輕企業負擔、優化營商環境、激發市場主體活力。
經濟日報發表中央財經大學黨委副書記、副校長，北京市習近平新時代中國特色社會主義思想研究中心特約研究員馬海濤文章介紹，“減稅”指通過稅收減免措施降低納稅人負擔，主要涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種；“降費”指降低費用負擔，涉及行政事業性收費收入、政府性基金收入和社會保險基金繳費。近年來，中國減稅降費取得重大成效。2013年至2021年，稅務部門辦理新增減稅降費累計8.8萬億元，中國宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%，特別是2019年實施更大規模減稅降費，當年宏觀稅負比2018年降低1個百分點。今年以來，全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.4萬億元，預計全年退稅減稅約2.64萬億元，政策紅利將進一步釋放。減稅降費政策推動了新一輪財稅體制改革進程，提升了稅收治理體系和治理能力現代化水平，助力構建新發展格局，為高質量發展注入了強勁動力。
科學定位
文章表示，習近平總書記提出的“發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用”“財稅體制改革不是解一時之弊，而是著眼長遠機制的系統性重構”等重要論述，是習近平經濟思想的重要內容之一，為推進減稅降費提供了根本遵循和基本依據，具體體現在以下三個方面。
服務於國家重大發展戰略。稅收在統籌推進“五位一體”總體布局、助力構建新發展格局、推動經濟高質量發展中起著重要作用。習近平總書記指出，“要完善推動企業技術創新的稅收政策，激勵企業開展各類創新活動”“對小微企業、科技型初創企業可以實施普惠性稅收免除”。通過調整研發費用加計扣除等稅收優惠政策，引導企業加強關鍵領域核心技術攻關，減少無效和低端供給，為實施創新驅動發展戰略、深化供給側結構性改革提供了支持。2017年，習近平總書記在黨的十九大報告中明確提出，“加快建立綠色生產和消費的法律制度和政策導向”。在此指引下，中國逐步構建起以環保稅為主體的綠色稅收體系，運用增值稅、企業所得稅優惠政策鼓勵企業進行轉型升級和排污改造，護航綠色發展之路。
更大程度滿足社會公共需要。公共財政活動的本質特徵在於不斷滿足社會公共需要。減稅降費一方面使市場主體更加活躍，另一方面有助於進一步改善民生。習近平總書記指出，“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣”“完善以稅收、社會保障、轉移支付等為主要手段的再分配調節機制，維護社會公平正義，解決好收入差距問題，使發展成果更多更公平惠及全體人民”。通過個人所得稅改革，提高個人所得稅免征額並增加涉及基本民生支出的扣除項，使中低收入群體實際稅負降低，收入差距縮小。通過擴大小微企業稅收優惠範圍，助力小微企業發展，進一步穩定就業。減稅降費是踐行以人民為中心發展思想的具體體現。
更大程度減少對市場主體行為的扭曲。減稅降費以更大程度實現稅收中性為原則，盡可能減少稅收對市場機制的干預或扭曲，減少稅收超額負擔。一方面堅持非歧視性原則，避免不當的傾斜性扶持政策扭曲企業行為；另一方面輕稅負，避免因稅負過重強化納稅人的偷逃稅動機。習近平總書記強調，“要加大減稅力度”“推進增值稅等實質性減稅，而且要簡明易行好操作，增強企業獲得感”。留抵退稅等政策一方面減少對企業資金的占用，增加企業可支配現金流，降低制度性交易成本，有助於更好發揮增值稅的中性作用；另一方面暢通和完善了增值稅鏈條抵扣機制，降低了企業財務風險，助力企業加大投資，積極進行技術改造，激發發展動力。
改革進程
文章指出，實施大規模、實質性減稅降費是稅收政策順應時代發展、經濟轉型作出的重要轉變，是處理好政府與市場關係的必然要求。根據不同時期的具體情況，中國分步驟、分階段推進改革，減稅降費經歷了結構性減稅階段，定向減稅和普遍性降費階段，普惠性、組合式減稅降費階段。
2008年，中國國民經濟運行面臨錯綜複雜的國際國內環境，在國際金融危機衝擊的叠加作用下，中國實施積極的財政政策。結構性減稅作為積極財政政策的重要組成部分，於2008年中央經濟工作會議被正式提出，這標誌著中國進入結構性減稅階段。在此階段，中國開始出台一系列減少稅收、降低稅費的政策，首次實現“減稅”與“降費”相結合。
隨著中國經濟不斷發展，營業稅和增值稅兩稅並行的稅收制度已不能很好適應中國經濟發展狀況。2011年，經國務院批准，財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改征增值稅試點方案，從2012年1月1日起，在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點，這標誌著營改增工作正式開始。2012年至2017年，中國減稅降費總體處於定向減稅和普遍性降費階段，減稅聚焦增值稅、所得稅，重點針對特定行業、群體和區域。2013年至2017年，營改增試點改革已累計減稅2.1萬億元，加上小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。
2018年，為應對經濟下行壓力、順應高質量發展要求，中國進入普惠性、組合式減稅降費新階段。2019年中央經濟工作會議強調“要落實減稅降費政策”“鞏固和拓展減稅降費成效”。2019年全年累計新增減稅降費超過2萬億元，占GDP比重超過2%。2020年中國減稅降費持續推進，推出7方面28項支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策，新增減稅降費規模超過2.6萬億元。2021年中國制度性、結構性、階段性減稅降費政策組合發力，全年新增減稅降費約1.1萬億元，新增涉稅市場主體1326萬戶，同比增長15.9%，實現“培育稅源、擴大稅基”的良性循環。2022年中國落實新的組合式稅費支持政策，既有增值稅留抵退稅，又有支持科技創新、扶持小微企業的稅收優惠，也有降費緩繳措施，呈現全面發力、多點突破的特點。2022年上半年全國新增減稅降費5074億元，其中，新增減稅4097億元，新增降費977億元。
近年來，中國減稅降費規模不斷擴大、受惠主體不斷增多，減稅降費政策實現宏觀降稅負與微觀降成本的統一，並與稅制改革形成聯動效應。分稅種看，增值稅方面，簡並稅率，推出留抵退稅政策，征管效率不斷提高。企業所得稅方面，針對小型微利企業實施普惠性稅收減免並擴大所得稅優惠政策適用範圍，不斷增大研發費用加計扣除金額並擴大研發費用加計扣除政策的覆蓋面支持企業研發創新，出台製造業緩繳稅費相關規定支持製造業高質量發展。個人所得稅方面，提高基本費用扣除標準，增加專項附加扣除，擴大中低收入稅率級距，由分類稅制轉變向分類與綜合相結合的稅制。
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